疫情国税免税/疫情国税减免税优惠

医疗服务免征增值税政策

医疗机构提供符合条件的医疗服务可免征增值税
，政策执行至2027年12月31日，但营利性美容医疗机构自2026年1月1日起不再享受该优惠
。

医美机构提供医疗美容服务属于生活服务 ，属于增值税应税销售行为。一般纳税人适用6%的税率
，小规模纳税人适用3%的征收率 。

诊所的医疗服务是否征收增值税？符合条件的诊所提供的医疗服务免征增值税，包括与医疗服务相关的药品、医用材料器具 、救护车
、病房住宿和伙食服务
。政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件三第一条规定 ，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。

合规医疗机构提供的医疗类生发服务在符合特定条件时可免征增值税
，具体规定如下：主体条件免征增值税的医疗服务提供者必须是依法登记并取得《医疗机构执业许可证》的合法机构，包括各级各类医院 、门诊部（所）
、社区卫生服务中心（站）、军队及武警部队医疗机构 ，以及政府举办的卫生防疫站 、疾病控制中心等 。

医疗机构向社会提供卫生防疫
、卫生检疫的服务
，也在免税范围内
。

机构性质要求：仅限非营利性医疗机构根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第七款，仅对非营利性医疗机构提供的医疗服务免征增值税。非营利性医疗机构需取得民政部门或卫生行政部门认定的非营利资质 ，例如公立医院、社区卫生服务中心等 。

美国税局因新冠疫情提供特别税收宽减:向特定2019与2020年税表提供大...

美国国税局针对新冠疫情为特定2019与2020年税表提供大规模罚款宽减
，符合条件的纳税人无需主动申请即可自动获得宽减，近160万纳税人预计获超12亿美元退款或抵免额
。宽减政策的核心内容适用对象：逾期申报2019或2020年联邦所得税申报表（1040和1120系列表格）的个人和企业。需提交税务资料申报表的银行 、雇主及其他企业（如1099系列表格） 。

美国国税局（IRS）鼓励纳税人提前准备纳税申报单 ，特别是领取联邦新冠救济金或子女税收抵免预付款的纳税人，可能有额外退税可领
。背景介绍 近日
，据KTLA5报道，美国国税局（IRS）建议纳税人提前准备并提交纳税申报单。

企业减税措施所得税支付期限延长：企业所得税支付的最后期限自动延长至2020年7月15日 。支付减免额度：企业在该期限内至多可应缴纳2019年应纳税额中的1000万美元 ，而无需立即支付超出此额度的部分。自动减免机制：美国财政部和国税局为企业提供此项付款减免
，企业无需提交额外表格或致电IRS即可获得
。

在5月1日至7日全美小企业周期间，国税局重点介绍的税收优惠计划中 ，工作机会税收抵税额（WOTC）是针对招聘特定目标群体员工的雇主提供的一次性抵税政策
，旨在鼓励企业聘用面临就业障碍的群体。

社会不平等加剧：减税政策偏向高收入群体和资本所有者，而中产阶级承担了更多税收和福利成本 。例如 ，富人通过避税手段减少纳税
，中产阶级则因税收和福利门槛无法受益，反而用自身收入补贴穷人
。从1980年到2020年 ，美国中产阶级规模持续萎缩
，贫富差距达到二战后比较高点。

美联邦政府针对新冠疫情采取的举措 经济方面 美联储：将基准利率调至0附近，释放资金支持银行借贷活动 。实施无限量宽松计划 ，设立一系列信贷机制，为市场提供流动性
。提供300亿美元建立新的借贷项目
，支持信贷流通。

个体工商户免税条件是什么?国税,地税是否都可以办免税三年的?

〖壹〗
、对下岗失业人员而言，从事社区居民服务业的个体经营和独立劳务服务 ，自税务登记证领取之日起或持下岗证明备案之日起
，3年内免征个人所得税 。符合条件者可继续免征1至2年
。对自谋职业的退役士兵同样适用此类免税政策。从事个体经营的随军家属、军队转业干部和城镇退役士兵，自领取税务登记证之日起3年内免征营业税和个人所得税 。

〖贰〗 、一般情况下需要交：个体工商户在大多数情况下是需要缴纳国税和地税的
。国税主要负责征收增值税等税种 ，而地税则负责征收营业税、个人所得税等税种。存在免税政策：不过呢
，国家对个体户有出台一些免税政策，只要符合条件就可以免税 。

〖叁〗
、月收入超过5000元的 ，需要缴纳国税；未达到此金额的
，则免税。服务行业：服务行业属于纯地税范畴，一般情况下不需要缴纳国税
。地税缴纳情况 不论个体工商户的经营范围是什么 ，只要其有经营活动并达到相应的起征点（对于服务行业
，由于无国税起征点，因此只要经营即涉及地税） ，都需要缴纳地税。

疫情防控期间企业捐赠税务处理

〖壹〗、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。例如
，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除 ，无需按比例限制
。

〖贰〗 、疫情防控期间企业捐赠可享受相关税收优惠政策
，进行合理税务处理，具体如下：企业所得税优惠政策 企业发生的公益性捐赠支出 ，可按规定进行税前扣除。在“非典”时期
，国家曾出台政策，允许企业
、个人等社会力量向特定部门及组织捐赠用于防治“非典 ”的现金和实物 ，在缴纳所得税前全额扣除 。

〖叁〗、直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除
。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额。

〖肆〗 、疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时
，需通过“营业外支出——捐赠
”科目进行核算 。若以银行存款支付，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付 ，则贷方替换为“库存现金”
。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为，无论捐赠对象或途径。

江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法

〖壹〗
、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局
，单击“我要办税 ”-“综合信息报告
”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验
”按钮
。

〖贰〗、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击
，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税”）的困难性减免 ，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力
，助力企业复工复产。

〖叁〗 、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。

〖肆〗
、被政府征用房产的减免：以安徽省为例 ，在疫情期间被政府征用的房产
，按实际征用时间免征房产税。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税人确有困难的企业 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖伍〗、提供个性化的避税建议和方案
，帮助企业合法合规地降低税务成本。需要注意的是，避税必须严格遵守税收法规 ，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失 。此外，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业
，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。

〖陆〗 、困难企业可享受的税费优惠政策主要包括延长亏损结转年限
、社保费减免、增值税减免 、房土两税困难减免以及纳税申报期限延长和延期申报等。具体如下：延长亏损结转年限：适用对象：受疫情影响较大的困难行业企业 ，包括交通运输、餐饮
、住宿、旅游（指旅行社及相关服务 、游览景区管理两类）四大类 。