税务医务疫情/2020年关于疫情税务局简报

刚刚!税务总局连发4个免税文件!这些补助通通免个税!1月1日起开始执行...

财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金）
，免征个人所得税，自2020年1月1日起施行。

福利费 、抚恤金
、救济金根据《个人所得税法》第四条 ，福利费指从企业、单位福利费或工会经费中支付的生活补助费；救济金为政府民政部门发放的生活困难补助费
，二者均免税 。

湖北疫情税务减免政策

〖壹〗 、湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地
。对医药
、医疗、医用物资 ，蔬菜等农产品
，交通物流等方面实施增值税减免税政策。

〖贰〗 、增值税政策延长《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策执行期限延长至2021年12月31日 。

〖叁〗
、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣
。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

〖肆〗、应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入
，免征增值税 。预缴增值税项目：适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴
。政策依据：湖北省作为疫情重灾区 ，享受更彻底的税收减免以支持复工复产。其他地区小规模纳税人政策 应税销售收入：适用3%征收率的应税销售收入
，减按1%征收率征收增值税 。

〖伍〗 、税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税。政策目标：支持湖北作为疫情重灾区企业快速恢复生产经营 ，减轻现金流压力
。其他地区 征收率下调：小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%
，同样实施至5月底。

新版《指引》来了!一图看懂应对疫情税费优惠政策都有啥

解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作，同时减轻其税收负担 。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除：政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除
。

适用对象：个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对疫情的现金和物品。政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件） 。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
。

疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除
、增值税及相关税费免征 ，以及申报方式三方面内容。