【湖北疫情减税,疫情湖北税收政策】

为疫情防控助力的企业,能获得哪些财税政策支持?国家税务总局回应丨权威...

卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服、呼吸机等） ，免征关税 。鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除
。

为应对新型冠状病毒疫情，各地出台了一系列政策支持 ，涵盖财税 、政府补助
、人资、社保 、金融等多个方面
，具体如下：财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税
、消费税。

疫情期间，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定
，主要包括资金保障、税收优惠 、费用减免、融资支持等措施，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日 ，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元 。

国家常见给出的税收优惠政策分为哪几种?

总结：税收优惠政策是国家利用税收工具来调解经济的重要手段，通过扶持特定地区
、行业、产品或企业 ，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展
。这些政策包括免税 、减税
、税率差异和税收抵扣等多种形式
，旨在减轻纳税人的税收负担，刺激其生产和经营活动 ，进而推动整个社会的经济发展。（注：上图为税收优惠分类的示意图
，展示了免税、减税 、税率差异和税收抵扣等主要形式 。

农业
、林业、牧业 、渔业：对从事相关产业的企业，减免企业所得税 ，如自产农产品免征增值税
，部分农业项目所得减半征收企业所得税。水利
、能源、交通 、通信：对公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ，实行“三免三减半”政策（前三年免征
、后三年减半征收企业所得税）
。

税收优惠政策主要分为以下几种方式：减税减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施，通常由国家在税收法规中明确规定
，旨在鼓励和支持特定纳税人或行业。例如，对符合条件的小型微利企业 ，按20%税率征收企业所得税
，较标准税率有所减免 。

减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税
。免税。免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾 。免税是免征全部税款
。一般分为法定免税 、特定免税和临时免税三种方式。延期纳税 。

国家对于企业税收优惠政策涵盖多个方面 ，主要包括以下内容：小型微利企业优惠享受主体为从事非限制/禁止行业且符合“年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人
、资产总额≤5000万元 ”三个条件的企业
。

国家开发银行涉及的税收优惠政策主要包括以下三类：小微企业贷款利息收入免征增值税政策根据财政部、税务总局公告2023年第16号
，国家开发银行作为政策性银行，向小型企业 、微型企业和个体工商户发放单户授信不超过1000万元的小额贷款时 ，其利息收入可免征增值税。

武汉房土两税减半政策文件

〖壹〗
、政策原则与流程核准原则：减免税遵循合法性、确定性 、合理性及税法遵从原则
，核准权限下放至县（市
、区）税务机关，受理申请后20个工作日内完成核准 。具体适用：以上政策文件共同构成武汉房土两税困难减免税的政策依据 ，具体适用需结合企业实际情况及税务机关审核结果
。

〖贰〗、房产税减免相关文件及内容《中华人民共和国房产税暂行条例》（国务院国发[1986]90号）：国家机关等单位自用房产 、个人非营业用房产等免征房产税；纳税人纳税确有困难的
，由省级政府确定定期减征或免征。

〖叁〗
、房土两税的优惠税率因税种、纳税人类型及政策差异而有所不同，具体如下：房产税优惠税率从价计征房产税通常按房产原值减除10%-30%后的余值计算 ，税率为2% 。例如，某企业房产原值1000万元
，当地扣除比例30%，则应纳税额为4万元（1000×（1-30%）×2%）。

〖肆〗 、按照税法规定 ，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和国税地字第015号等文件的规定
，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年
。

〖伍〗
、企业房土两税减免政策主要包括房产税减免和土地使用税减免两个方面。房产税减免：特定房产免税：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条 ，经财政部批准免税的其他房产可能涉及工业企业的部分 。

看过来!税务总局详解疫情期间增值税优惠热点问题

〖壹〗、税务总局对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受
。根据13号公告
，自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税。政策明确适用于所有增值税小规模纳税人 ，包括企业 、非企业性单位等 。

〖贰〗、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理
，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税 ，需书面声明并备案
，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票，且放弃免税需针对全部相关服务 ，不能部分享受部分放弃
。

〖叁〗
、疫情期间享受减免税优惠的10个关键问题解答如下：问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》
，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策 。政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告
。

〖肆〗、疫情期间小规模纳税人免征增值税应用实务要点如下：适用免税政策的行业及应税行为疫情防控重点保障物资生产企业 可按月申请全额退还增值税增量留抵税额（与2019年12月底相比新增的期末留抵税额）。取消原政策对“进项构成比例
”及“退还比例”的限制 ，实行全额退税 。申请周期由原6个月缩短为按月申请
。

〖伍〗 、疫情期间增值税方面的税收优惠政策主要包括以下几点：疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额 。

疫情期间湖北减税政策

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担
。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药
、医疗、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

税务总局对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受
。根据13号公告
，自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税。

扩大捐赠免税进口范围 ，对境外捐赠的疫情防控物资免征进口环节税收 。支持复工复产亏损结转年限延长 受疫情影响较大的困难行业企业（如交通运输 、餐饮
、住宿等）
，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年
。

政策背景与核心内容2020年2月底，为应对新冠疫情对经济的冲击 ，财政部、国家税务总局出台政策，将小规模纳税人增值税征收率从3%临时下调至1%
，主要针对个体工商户及小规模企业，具体包括：适用范围：湖北省内小规模纳税人免税；湖北省外小规模纳税人适用3%减按1%政策。

关注政策时效与延续情况疫情期间 ，财政部 、税务总局通过多份公告明确增值税征收率降低政策：初始政策：2020年第13号公告规定
，2020年3月1日至5月31日，湖北省小规模纳税人免征3%征收率的增值税 ，其他地区减按1%征收；预缴项目同步调整 。政策延长：2020年第24号公告将优惠延长至2020年12月31日
。

湖北疫情税务减免政策

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药
、医疗、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受
。根据13号公告
，自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税。政策明确适用于所有增值税小规模纳税人 ，包括企业 、非企业性单位等 。

企业适用免征增值税政策的
，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票 ，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人已将适用免税政策的销售额
、销售数量按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整
。

新规定核心内容为：3月1日至5月底
，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元） ，3月1日至5月底期间免征增值税 。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣
。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

政策背景与核心内容2020年2月底
，为应对新冠疫情对经济的冲击，财政部 、国家税务总局出台政策 ，将小规模纳税人增值税征收率从3%临时下调至1%
，主要针对个体工商户及小规模企业，具体包括：适用范围：湖北省内小规模纳税人免税；湖北省外小规模纳税人适用3%减按1%政策 。